欧洲五国VAT，关于抵扣的秘密
文 | 跨境电商狂人
江湖传言：6月30日之前需要在亚马逊后台上传法意西三个站点的VAT税号，否则关店。
到底是VAT公司故意制造的恐慌，还是确有其事？马上就要到月底了，我们擦目以待。
有的VAT公司为了偷懒，简化税务算法，算出来的税金高于实际应交的金额，导致卖家交了很多VAT税金的冤枉钱。狂人为此特意整理了VAT税金的算法，帮助各位绕过VAT公司的各种坑。
注意：以下所提及的税率，是适用于中国卖家的税率，其他低税率不在讨论范围之内。
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英国的VAT分为两种税率
第一种是低税率7.5%，年销售额小于15万英镑的卖家可以申请低税率。对于这种税率，卖家第一年有1%的折扣，所以第一年是6.5%。
第二种是标准税率20%，对于年销售额超过15万英镑的卖家，申请注册VAT时要选择标准税率。
不过只有选择标准税率20%的才有退税的资格，选用低税率6.5%是不能退税的。选用标准税率20%的卖家，退税退的是入关的时候缴纳的进口VAT。
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实际应缴纳的税金=销售VAT–进口VAT
举个实际的栗子：
如果你销售的手机壳进货价是80元/个
亚马逊平台上售价200元/个
进货1000件，头程运费总共是700元
货物总成本(申报的货值)为8w元
第一季度，总共卖出此款产品800件
在英国产生消费如cpc广告费2000元
最终销售额16w（200*80）
第一种: 低于15万英镑/年的低申报，是没有任何抵扣的，如下：
销售VAT={最终销售额/(1+税率)}*税率
={16w/(1+6.5%)}*6.5%
=9765元
实际应缴税=销售VAT
=9765元
第二种: 高于15万英镑/年的正常申报：
关税=申报货值*产品税率
=8w*7%(手机壳7%税率)
=5600元
进口VAT=(申报货值+头程运费+关税+在英国产生的发票)*税率
=(8w+700+5600+2000)*20%
=17660元
销售VAT={销售额/(1+税率)}*税率
={16w/(1+20%)}*20%
=26666元
实际缴税=销售VAT–进口VAT
=26666–17660
=9006元
注意：
英国站如果要抵扣，必须具备C79文件和C88文件。
C79是进口VAT缴纳详情清单，正常是由海关寄送过来的，如果你用自己的VAT来清关，海关会将C79文件邮寄到VAT主体的代收货地址,也就是VAT事务所，所以一定要选择一家靠谱的事务所。
C88文件是货代开具的，卖家可以找货代去拿，然后把文件给到VAT公司作为抵扣的依据。
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好的，英国终于说完了，接下来德国vat就简单多了
对于中国卖家来说，德国是没有什么低申报的，只有19%和0申报两种税率。
用上面的销售情况套用到德国站，即可算出德国的税金了，如下：
进口VAT=(申报货值+头程运费+关税+在德国产生消费的发票)*税率
=(8w+700+5600+2000)*19%
=16777元
销售VAT={销售额/(1+税率)}*税率
={16w/(1+19%)}*19%
=25546元
实际缴税=销售VAT–进口VAT
=25546–16777
=8769元
很多客户会问远程销售额这个问题，是不是没有达到远程销售额，就不用注册德国vat？狂人的回答是：只要你的货物到了海外仓，你就必须注册德国VAT，自发货是不用注册VAT税号的。
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其他法国、西班牙、意大利三个站点的情况跟德国一样的算法，只是税率不同而已，这里就不一一赘述了，毕竟文章太长了大家都不愿意看，法意西都税率分别如下：
以下税率是针对于中国卖家来说：
法国20%、西班牙21%
意大利月报是22%，季报是23%的税率
其实欧洲五国VAT税率都不是整数
只是VAT公司为了核算方便才取的整数
除了正常申报，还有一种是0申报。
特别注意：0申报并不是不申报的意思，他是指申报你的进口和销售额都为0的一种申报方式，0申报也是要申报的。
但是卖家们需要知道，长期进行0申报的VAT税号是不正常的，需要随时做好被英国税务局调查的心理准备。
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