宠物商店做促销活动该如何确认增值税和企业所得税？
本期为您答疑的问题是：
一家宠物商店（一般纳税人），主要销售宠物系列产品，年末为促销猫粮，12月推出一次性买5袋猫粮赠送1个A型号猫食碗的促销活动。猫粮的零售价为每袋113元，A型号猫食碗的零售价为每个50元。该促销活动如何确认增值税和企业所得税？
解答：
（1）宠物商店将猫食碗赠送给顾客增值税应当视同销售，并优先按照该宠物商店同类货物当月的平均售价分摊5袋猫粮的销售额。例如，5袋猫粮的销售额为565元，那么，赠送猫食碗分摊的销售额=50/(565+50)*565=45.93元，不含税价为40.65元；5袋猫粮的销售额=565/(565+50)*565=519.07元，不含税价为459.35元；销项税额=（40.65+459.35）*13%=65元。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人视同销售货物。其计税价格按下列顺序确定销售额：①按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定；②按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。
（2）宠物商店以买5袋猫粮赠送1个猫食碗的形式销售，企业所得税应按照实际收到的款项确认收入，即500元=565/(1+13%)。5袋猫粮和1个猫食碗按照各自的公允价值分摊总收入（同增值税收入）确认各自的销售收入。
关于我们
木兰英税务师事务所（上海）有限公司专注税务咨询领域十余年，主要为企业家提供涉税合规管理咨询、税务风险危机应对和涉税规划咨询服务，同时还为企业家提供专业税务顾问、税务鉴证、税务代理、税务尽职调查、涉税培训等专业服务。
声明
本文仅代表木兰英华观点，不属于任何官方税务机构言论。内容不排除因政策变化等原因而发生变化，仅供一般参考使用，不可视为详尽说明，亦不构成提供任何专业建议或服务。相关版权归属木兰英华所有，未经授权同意，不得私自转载并商业化使用，否则有权追究其法律责任。
责任编辑：
相关知识
宠物医院提供的哪些服务可以免征增值税？
企业开具增值税发票必须关注这些涉税风险！
小微企业重磅福利政策：月销售额10万元以下免征增值税
2023年，宠物医疗行业增值税高，怎么降低税负？
老师好，请问养殖业免企业所得税吗？
严查！企业购买豪车避税被重罚了！税局明确：这样避税=偷税
【长财咨询】多家企业私户收款被查！年终了，这样收付款=偷税，企业小心了！
纳税人开具发票后发生销货退回或销售折让，原发票如何处理？
砂石企业税收筹划：缴税=增加利润！？
增值税专用发票和普通发票到底有啥不一样？
网址: 宠物商店做促销活动该如何确认增值税和企业所得税？ https://m.mcbbbk.com/newsview982761.html
| 上一篇: 直播回顾|超全盘点宠物店营销活动 |
下一篇: 宠物店营销活动 免费文案+PPT |
